документы нужные для ндс

Так, ФАС ЗСО выделил, что отказ инспекции предоставить информацию о контрагенте налогоплательщика оказывает влияние на права последнего, связанные с получением налоговой выгоды, с учетом обязанности налогоплательщика подтвердить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (постановление ФАС ЗСО от 14 декабря 2007 г. № Ф04-67/2007(77-А67-32) по делу № А67-1687/2007).Время от времени суды даже подчеркивают, что у налогоплательщика была возможность обратиться в надлежащие службы для проверки контрагента, но он этого не сделал (постановление ФАС МО от 14 сентября 2010 г. № КА-А40/10728-10 по делу № А40-4632/10-115-57).Правда, время от времени суды все-же приходят к выводу, что налогоплательщик не мог обратиться в инспекцию по месту учета контрагента, так как таким полномочием владеют только налоговые органы (постановление ФАС СЗО от 31 июля 2013 г. по делу № А13-8751/2012).Но даже если налоговая инспекция откажет в ответе на запрос, сам

Суды часто подчеркивают, что несовпадение юридического и

потенциального контрагента исполнить условия контракта, а конкретно – убедиться, имеется ли у него квалифицированный персонал, оборудование, тс, также другие активы и разрешения, нужные для выполнения принятых по договору обязанностей (постановление ФАС УО от 9 августа 2012 г. № Ф09-7229/12 по делу № А34-5546/2011, постановление 4-ого арбитражного апелляционного суда от 24 мая 2013 г. по делу № А19-21707/2012, постановление 4-ого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2012 г. по делу № А19-21705/2011, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июня 2013 г. по делу № А57-20751/12).СоветЕсли выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, советуем все же

его возможности были прекращены (постановление ФАС ПО от 28 февраля 2012 г. № Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011). С другой стороны, последний случай не может, по воззрению судов, свидетельствовать о получении безосновательной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились долгие хозяйственные дела с контрагентом (постановление ФАС СКО от 25 апреля 2013 г. № Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010).

4. Удостовериться, что возможный контрагент не находится на какой-нибудь стадии банкротства. Эту информацию можно отыскать на

Анонсы по теме:1 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 июля 2010 г. № 03-03-06/1/477, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-177, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря 2011 г. № 03-02-07/1-430, письмо ФНС Рф от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84.

возможности директора по заключению сделок, сумма которых превосходит определенное значение.

10. Сделать запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации контрагента

Правда, время от времени суды немножко хитрят.Так, они указывают, что налоговой инспекцией не подтверждено отсутствие подабающей осмотрительности налогоплательщика – напротив, при совершении спорных сделок им были запрошены нотариально заверенные копии нужных документов. При всем этом суды подчеркивают, что в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности

, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.Совместно с тем, суды нередко указывают на необходимость запроса у контрагента соответственных документов, подчеркивая, что эти деяния имеют для налогоплательщика нрав обязанности (постановление ФАС ПО от 14 июля 2010 г. по делу № А57-7689/2009, постановление ФАС ЗСО от 20 июля 2010 г. по делу № А81-4676/2009).

факт его направления будет свидетельствовать о том, что налогоплательщик вожделел обезопасить себя при выборе контрагента и сумеет послужить в дальнейшем подтверждением проявления подабающей осмотрительности. При всем этом принципиально, чтоб запрос был подан лично в канцелярию налоговой инспекции (на руках должна остаться копия запроса с отметкой о принятии) или почтой с извещением о вручении и описью вложения (в данном случае остается один экземпляр описи и вернувшееся извещение).Как мы лицезреем, позиции судов по поводу объема действий, которые нужно выполнить для проверки добросовестности контрагента, разнятся.

  • Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
  • Приказ ФНС Рф от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
  • Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 июля 2010 г. № 03-03-06/1/477
  • .

    Налогоплательщики же для того, чтоб обосновать проявление подабающей осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным аспектам

    , и данный факт был должен заставить задуматься налогоплательщика (постановление ФАС МО от 3 ноября 2011 г. № Ф05-11505/11 по делу № А41-23181/2010).В заключение отметим, что наличие только 1-го признака недобросовестности

  • узнать, не зарегистрирован ли контрагент по адресу «массовой регистрации» и осуществляется ли с ним связь по обозначенному в ЕГРЮЛ адресу;
  • Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-177
  • Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря 2011 г. № 03-02-07/1-430
  • Письмо ФНС Рф от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84
  • локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с возможными контрагентами, в каком указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с возможными контрагентами, также перечислялись документы, которые нужно запрашивать у контрагентов и других лиц. Суды также обращают свое внимание на наличие такового локального акта (постановление ФАС МО от 23 мая 2013 г. по делу № А40-98947/12-140-714).

    Перед подписанием документов следует направить внимание на последующее:

    • не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента большой;
    • подтвердить, что в состав исполнительных органов организации-контрагента не входят дисквалифицированные лица;
    • Время от времени внимание судов может быть обращено и на другие детали – к примеру, заключение контракта «пробной» поставки продуктов маленький партии для проверки контрагента (постановление ФАС Столичного окрестность от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4), факт регистрации контрагента за некоторое количество дней

    • удостовериться, что в отношении контрагента не принято опубликованное в Вестнике гос регистрации решение о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества и т. д.;
    • факта гос регистрации бизнес-партнера для выполнения требований о проявлении осмотрительности при выборе контрагента (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2012 г. по делу № А65-11363/2012, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2013 г. по делу № А12-4942/2013 ). Например, трибунал может посчитать, что заключение трудового контракта – не единственная возможность вербования рабочей силы, и работники могут работать по договорам гражданско-правового нрава на аутсорсинге.Если же будет подтверждена

      Изучить реестр нерадивых поставщиков. Естественно, возможный контрагент необязательно является участником системы закупок для муниципальных и городских нужд, но такая возможность есть. Потому все-же советуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответственному реестру

      признаки недобросовестности налогоплательщика и правила их определения

      Проверить возможности лица, подписывающего контракт. Суды часто указывают на необходимость проверки возможностей как условия для признания налогоплательщика честным (постановление ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все нужные документы и сведения, но не убедился в возможностей представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика нерадивым (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).

      При рассмотрении дела в случае, если подписант отрешается от собственной подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но время от времени обходится и без такой (постановление ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833). Но почаще суды подчеркивают, что обычное зрительное сравнение подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010).

      Убедиться, что в отношении контрагента не ведется исполнительное создание. Сделать это можно на веб-сайте ФСПП Рф, обратившись к поиску по банку данных исполнительных производств. При этом проверить, не является ли контрагент участником исполнительного производства, можно вне зависимости от того, организация это либо личный бизнесмен.

      Мы выделили ряд действий, которые, по воззрению налоговых инспекций и судов, нужно совершить, чтоб подтвердить проявление подабающей осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.Для того, чтоб комплексно проверить контрагента, советуем пользоваться нашим проф обслуживанием «Экспресс Проверка».

      , обновляемому ФАС Рф.СоветСоветуем создать

      на официальном веб-сайте ВАС РФ – с ее помощью можно выяснить о судебных тяжбах, в которые может быть вовлечен контрагент, и их содержании. Воспользоваться ею просто – довольно ввести в поле «Участник дела» заглавие, ИНН либо ОГРН контрагента и избрать функцию «Отыскать». После чего будет сформирован перечень дел, в каких бытует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из их и информацией об животрепещущей стадии судебного разбирательства.

      Например, веб-сайт Роспотребнадзора позволяет провести поиск по реестрам лицензий, выданных на деятельность, связанную с внедрением возбудителей заразных болезней, и на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения.7. Ознакомиться с годичный бухгалтерской отчетностью контрагента. В согласовании с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Русской Федерации (утв. приказом Минфина Рф от 29 июля 1998 г. № 34н), годичная бухгалтерская отчетность организации является

      , и правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «честные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством (постановление ФАС МО от 31 января 2011 г. № КА-А40/17302-10 по делу № А40-30846/10-35-187, постановление ФАС МО от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4, постановление ФАС МО от 22 июля 2009 г. № КА-А40/6386-09 по делу № А40-67706/08-127-308 ).Такое осознание добросовестности было выработано КС РФ в Определении от 16 октября 2003 г. № 329-О, на которое нередко ссылаются налогоплательщики при обосновании собственной позиции. А именно, Трибунал выделил, что налогоплательщик не может нести ответственность за деяния всех организаций

    • не ограничены ли уставом

      6. Проверить наличие лицензии, если ее наличие непременно для осуществляемой контрагентом деятельности. Вправду, суды указывают на необходимость таковой проверки при решении вопроса о добросовестности налогоплательщика (постановление ФАС ПО от 22 февраля 2012 г. по делу № А65-8909/2011, постановление ФФАС ПО от 15 марта 2011 г. по делу № А65-15788/2010, постановление ФАС ММО от 2 февраля 2009 г. № КА-А40/13417-08).

      И естественно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в этом случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов погиб (Определение ВАС РФ от 6 декабря 2010 г. № ВАС-16471/10) либо

    • проконтролировать отсутствие учредителя либо управляющего организации в реестре лиц, отказавшихся от роли (управления) в организации.

    Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц. Кроме этого, на этом портале можно отыскать и другие сведения – к примеру, о цены незапятнанных активов акционерного общества на последнюю отчетную дату.5.

    Так, можно проверить бизнес-партнера по последующим фронтам:

    • получить короткие сведения из ЕГРЮЛ
      до совершения сделки (постановление ФАС УО от 28 ноября 2012 г. № Ф09-11410/12 по делу № А60-7356/2012) и т. д. Налоговые органы могут также сослаться на то, что организация-контрагент имеет «массовых управляющих и учредителей»

      фактического адресов само по себе не может являться, например, основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов (постановление ФАС СЗО от 31 июля 2008 г. по делу № А56-43841/2007, постановление ФАС СЗО от 6 ноября 2007 г. по делу № А05-1456/2007).3.

      Выяснить, не участвует ли возможный контрагент в судебных разбирательствах. Для этого нужно изучить картотеку арбитражных дел

      открытой для заинтересованных юзеров (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением издержек на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных юзеров ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.Не считая того, сведения о годичный бухгалтерской отчетности организаций должен безвозмездно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе гос статистики, утв. постановлением Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, приказ Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой гос статистики гос услуги «Обеспечение заинтересованных юзеров данными бухгалтерской (денежной) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на местности Русской Федерации»).8.

      самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, применяемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС Рф от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»), также разъяснениям денежных органов по поводу того, в каком случае налогоплательщик считается выполнившим обязанность по проверке контрагента 1 .Для того, чтоб обезопасить себя от рисков при ведении хозяйственной деятельности и вероятных претензий со стороны налоговых органов, существует много способностей удостовериться в добросовестности потенциального бизнес-партнера.

      в режиме онлайн;

    • проверить, не представлены ли контрагентом документы для регистрации конфигураций, вносимых в учредительные документы либо сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ;
    • . Суды подчеркивают, что это также расценивается как проявление осмотрительности налогоплательщика (постановление ФАС ЗСО от 14 октября 2010 г. по делу № А27-26264/2009, постановление ФАС ЗСО от 5 марта 2008 г. № Ф04-1408/2008(1506-А45-34) по делу № А45-5924/07-31/153, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 11 октября 2013 г. по делу № А74-5445/2012, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 5 сентября 2012 г. по делу № А55-1742/2012 ).Более того, окружные арбитражные суды подтверждают обязанность налоговых органов предоставить запрашиваемую информацию в границах круга сведений, не признаваемых в согласовании со ст. 102 НК РФ налоговой потаенной.

      Выяснить, выдавалась ли лицензия возможному контрагенту, можно на веб-сайтах лицензирующих органов – для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим.

      Запросить у контрагента ряд документов до заключения сделки. Обычно запрашиваются копии последующих документов:

      • свидетельства о гос регистрации;
      • не истек ли срок возможностей представителя контрагента (он определен уставом организации или доверенностью);
      • документы нужные для ндс

        10 методов проверить контрагента: нужные документы и полезные сервисы

        Контрагенты-«однодневки» способны нанести вред как государству в случае ухода от уплаты налогов, так и налогоплательщику, которому придется обосновывать обоснованность приобретенной налоговой выгоды при возврате НДС либо при учете расходов для целей налогообложения прибыли в итоге взаимодействия с такими нерадивыми контрагентами.Инспекции руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», закрепившим главные

        об отсутствии у него задолженности по налоговым платежам (постановление ФАС ПО от 15 марта 2011 г. по делу № А65-15788/2010, постановление ФАС ВВО от 28 января 2011 г. № Ф01-4843/2010 по делу № А29-3615/2010, постановление ФАС ЗСО от 29 марта 2011 г. по делу № А27-9150/2010). Естественно, законом не регламентированы требования к сроку меж моментом получения выписки и моментом ее предоставления налогоплательщику – но чем меньше этот срок, тем лучше.Дополнительно можно запросить сведения о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и цены главных средств, репутации на рынке, опыте работы в той либо другой сфере – это тоже будет признано проявлением осмотрительности (постановление ФАС МО от 1 марта 2010 г. № КА-А40/1408-10).Правда, по поводу необходимости доказательства фактической деятельности контрагента судебная практика разнопланова.

      • свидетельства о постановке на налоговый учет;
      • устава.

      Не считая того, нужно иметь

      Подробнее о расхождении фактического и юридического адресов читайте в нашем материале: «Юридическое и фактическое место нахождения юридического лица: последствия их несовпадения»

      выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента и справку

    • выяснить, не принято ли в отношении контрагента решение о дальнейшем исключении из ЕГРЮЛ как недействующего бизнесмена;
    • Не считая того, есть смысл издавать отдельные приказы о проверке определенного контрагента для следующего доказательства собственной правоты в случае появления конфликта.9.

      без помощи других сверить ее данные с информацией, размещенной на официальном веб-сайте ФНС Рф. Дело в том, что нерадивые предприниматели могут пойти на подделку выписки из ЕГРЮЛ и других документов.С другой стороны, суды могут придти к убеждению о достаточности доказательства

      контрагента, обычно, не является препятствием для признания приобретенной налогоплательщиком налоговой выгоды безосновательной. Но их совокупа часто принуждает налоговые инспекции насторожиться, а суды – принять решение не в пользу налогоплательщика.

      Документы по теме:

      Так, суды в состоянии сделать вывод, что для признания налогоплательщика честным недостаточно подтвердить статус юридического лица контрагента. Кроме этого следует удостовериться в реальной способности

      действительность хозяйственных операций со спорными контрагентами, суды часто констатируют добросовестность налогоплательщика и при неких недостатках документации (постановление ФАС ДВО от 17 ноября 2005 г. № Ф03-А73/05-2/3976, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18 мая 2012 г. по делу № А74-3599/2011 ).2. Убедиться в добросовестности контрагента при помощи сервисов ФНС Рф

      С его помощью можно выяснить, какова структура компании и кто ею управляет, получить выписку из ЕГРЮЛ и бухгалтерскую отчетность организации, оценить индексы риска и почти все другое.Для корректного отображения данной странички требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 либо новее.1.

      ЗАДАТЬ ВОПРОС
      ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ